某小規模納稅人是季报计举工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税企業所得稅實行核定征收 ，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，應稅所得率為10%  ，小规享下同)，模纳3月份銷售收入為1萬元
，税人分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 ！將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，